相続税・贈与税・遺言書専門の税理士・行政書士
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相続税

生命保険金等の課税関係はどうなるのか?(所得税、贈与税、相続税)

保険契約等関係者契約上の保険金等受取人の課税関係
契約者
(※1)
被保険者保険金等
受取人
傷害死亡満期
非課税一時所得
非課税(※2)
一時所得
相続税贈与税
同上一時所得一時所得
非課税贈与税
非課税(※2)
一時所得
贈与税贈与税
A 1/2
C 1/2
同上相続税
贈与税
贈与税

(※1) 契約者以外の者が保険料を負担している場合には、税務上、その保険料負担者を契約者とみなします。
(※2) 保険金等受取人が、被保険者の配偶者、直系血族又は生計を一にするその他の親族である場合に限ります。

契約者の名義を変更した場合

 生命保険契約の契約者を変更しただけでは、贈与税は課税されません。贈与税が課税されるのは、被保険者の死亡や保険期間の満期により、保険料を負担していない人が生命保険金を受け取った場合等に限られます。

ABOUT ME
東京都の相続税専門の税理士中島吉央
 現在、日本税務会計学会訴訟部門委員、東京税理士会会員講師を務めています。なお、今まで10冊以上の本を執筆しています。税理士さんの本でよく見かける「自費出版」ではなく、「商業出版」です。